Con la entrada en vigor de los nuevos tipos de IVA el 1 de enero de 2025, se consolidan importantes modificaciones fiscales que afectan principalmente a los productos esenciales y al recargo de equivalencia.
Estos cambios suponen una transición definitiva tras las medidas temporales aplicadas en años anteriores y obligan a empresas y comercios a revisar y actualizar correctamente sus sistemas de facturación.
A continuación, te explicamos de forma clara qué cambia, a qué productos afecta y cómo debes adaptarlo en tu ERP.
Productos con IVA súper reducido del 4% en 2025
A partir del 1 de enero de 2025, el IVA del 4% se aplica de forma estable a los siguientes productos de primera necesidad:
- Pan común y harinas panificables
- Leche en todas sus variedades (natural, pasteurizada, UHT, en polvo, fermentada, etc.)
- Quesos y huevos
- Frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales naturales
- Aceites de oliva y sus derivados
Estos productos pasan a considerarse definitivamente esenciales, dejando atrás los tipos transitorios aplicados durante los últimos ejercicios.
Cambios en otros productos alimentarios
Desde el 1 de enero de 2025:
- Aceites de semillas y pastas alimenticias pasan a tributar con un IVA del 10%
Este ajuste devuelve estos productos a su tipo reducido habitual tras las rebajas temporales aplicadas para combatir la inflación.
Cambios en el recargo de equivalencia
Los nuevos tipos de IVA implican también modificaciones en el recargo de equivalencia, que deben aplicarse correctamente:
- Productos que pasan del 7,5% al 10%
→ Recargo de equivalencia: 1,4% - Productos que pasan del 2% al 4%
→ Recargo de equivalencia: 0,5%
Una mala configuración de estos valores puede generar errores fiscales y descuadres contables.
Consideraciones clave para tu sistema de facturación
Es fundamental no cometer errores técnicos al aplicar estos cambios en tu ERP.
⚠️ Muy importante:
No debes sustituir ni modificar tipos de IVA antiguos (2%, 7,5%, etc.).
Procedimiento recomendado:
- Crear nuevos tipos de IVA (4% y 10%) si no existen
- Asignar manualmente los nuevos tipos a los productos afectados
- Mantener intactos los tipos antiguos para preservar el histórico fiscal
Este enfoque garantiza la integridad de los datos, la trazabilidad y el cumplimiento normativo.
Calendario oficial de la Agencia Tributaria
La Agencia Tributaria ha publicado el calendario oficial con los tipos de IVA aplicables en 2025, que conviene revisar para evitar errores:
👉 Calendario oficial de tipos de IVA 2025 (AEAT)
Conclusión
Los cambios en el IVA para 2025 suponen un ajuste fiscal relevante para comercios, autónomos y empresas del sector alimentario.
Revisar productos, tipos impositivos y recargos de equivalencia antes del 1 de enero es clave para:
- Evitar errores en facturación
- Cumplir con la normativa vigente
- Mantener un histórico fiscal correcto
Un sistema de facturación bien configurado marca la diferencia entre un simple cambio de tipo y un problema con Hacienda.
